Các quy định về miễn và giảm thuế lợi tức

Dưới đây là tổng hợp các quy định về miễn và giảm thuế lợi tức (thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp) tại Việt Nam, áp dụng từ năm 2024 và các chính sách mới có hiệu lực từ ngày 01/10/2025

Miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Theo Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), có 16 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ và con cái, ông bà và cháu, anh chị em ruột

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của cá nhân, với điều kiện người chuyển nhượng đã sở hữu tài sản đó ít nhất 183 ngày trước khi chuyển nhượng
3. Thu nhập từ quyền sử dụng đất do Nhà nước giao không thu tiền hoặc giảm tiền sử dụng đất
4. Thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ và con cái, ông bà và cháu, anh chị em ruột
5. Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương theo quy định của Bộ luật Lao động

Miễn và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, các trường hợp miễn và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

1. Miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới trong các lĩnh vực ưu đãi thuế, như:
   • Sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ
   • Sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số.
   • Chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn
2. Miễn thuế trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh

3. Miễn thuế đối với tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận.
4. Giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.

Miễn, giảm tiền thuê đất từ 01/8/2024

Theo quy định tại Điều 39, Điều 40 Nghị định 103/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/8/2024, các trường hợp được miễn, giảm tiền thuê đất bao gồm:

• Dự án đầu tư vào lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất ô tô, tàu bay, du thuyền
• Dự án đầu tư vào địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn
• Dự án đầu tư vào lĩnh vực ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư

Nếu bạn cần hỗ trợ cụ thể hơn về việc áp dụng các chính sách miễn, giảm thuế cho cá nhân hoặc doanh nghiệp của mình, vui lòng cung cấp thêm thông tin chi tiết để tôi có thể hỗ trợ bạn tốt hơn.